Monday, August 31, 2020

Millones de contribuyentes reciben reembolso de pago de intereses

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Millones de contribuyentes reciben reembolso de pago de intereses

A mediados de agosto se enviaron pagos de intereses a casi 14 millones de contribuyentes individuales. Las personas que recibieron estos pagos presentaron sus declaraciones de impuestos federales de 2019 antes de la fecha límite del 15 de julio y se les adeudaron reembolsos.

Estos pagos de intereses promediaron alrededor de $18. El IRS emitió la mayoría de los pagos por separado de los reembolsos de impuestos.

A la mayoría de los contribuyentes que recibieron su reembolso por depósito directo se les envió el pago de intereses a la misma cuenta. Todos los demás recibieron un cheque. Una nota en el cheque dice "INT Amount". Esto lo identifica como un reembolso de pago de intereses.

Estos pagos de intereses están sujetos a impuestos. Los contribuyentes que recibieron un pago deben informarlo en su declaración de impuestos federales de 2020 el próximo año. El IRS enviará un Formulario 1099-INT (en inglés) en enero de 2021 a cualquier persona que reciba un pago de al menos $10.

Este pago de intereses se debe a que el IRS pospuso la fecha límite de presentación de este año al 15 de julio. La nueva fecha límite estaba relacionada con COVID-19 y se considera un aplazamiento relacionado con el desastre. Por lo tanto, la ley requiere que el IRS pague intereses calculados a partir de la fecha límite de presentación original de abril. El contribuyente debe haber presentado sus impuestos federales de 2019 antes de la fecha límite del 15 de julio de 2020 para recibir un pago de intereses.

Este reembolso de interés solo se aplica a contribuyentes individuales. Las empresas no son elegibles.

Visite IRS.gov para obtener detalles acerca de cómo se calculan los pagos de intereses.

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IR-2020-197SP: IRS proporciona alivio tributario para víctimas del huracán Laura; fecha límite del 15 de octubre, otras fechas extendidas hasta el 31 de diciembre

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Edición Número:    IR-2020-197SP

En Esta Edición


IRS proporciona alivio tributario para víctimas del huracán Laura; fecha límite del 15 de octubre, otras fechas extendidas hasta el 31 de diciembre

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy que las víctimas del huracán Laura que comenzó el 22 de agosto ahora tienen hasta el 31 de diciembre de 2020 para presentar varias declaraciones de impuestos individuales y comerciales y hacer pagos de impuestos.

El IRS ofrece este alivio a cualquier área designada por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA)

como elegible para asistencia individual. Actualmente, esto incluye las parroquias de Allen, Beauregard, Calcasieu, Cameron, Jefferson Davis y Vernon en Luisiana, pero los contribuyentes de localidades que se agreguen más tarde al área del desastre recibirán automáticamente el mismo alivio de presentación y pago. La lista actual de localidades elegibles siempre está disponible en la página de ayuda en caso de desastre en IRS.gov.

El alivio tributario pospone varios plazos de presentación y pago de impuestos que ocurrieron a partir del 22 de agosto del 2020. Como resultado, las personas y empresas afectadas tendrán hasta el 31 de diciembre de 2020 para presentar declaraciones y pagar los impuestos que originalmente debían pagar durante este período. Esto significa que las personas que tenían una prórroga para presentar su declaración de 2019 que vence el 15 de octubre de 2020, ahora tendrán hasta el 31 de diciembre de 2020. Sin embargo, el IRS señaló que debido a que los pagos de impuestos relacionados con estas declaraciones de 2019 vencieron el 15 de julio de 2020, estos pagos no son elegibles para este alivio.

La fecha límite del 31 de diciembre de 2020 también se aplica a los pagos de impuestos estimados trimestrales que vencen el 15 de septiembre de 2020, y las declaraciones de impuestos sobre nómina e impuestos por uso y consumo que normalmente vencen el 2 de noviembre de 2020. También se aplica a las organizaciones exentas de impuestos que operan a base de año calendario, que tenían una extensión válida que vencía el 16 de noviembre de 2020. Las empresas con extensiones también tienen el tiempo adicional, incluidas, entre otras, las corporaciones de año calendario cuyas extensiones de 2019 vencen el 15 de octubre de 2020.

Además, las multas sobre los depósitos de impuestos sobre la nómina y por uso y consumo que vencían después del 22 de agosto y antes del 8 de septiembre se anularán siempre y cuando los depósitos se efectúen antes del 8 de septiembre de 2020.

La página de ayuda en caso de desastre del IRS tiene detalles acerca de otras declaraciones, pagos y acciones relacionadas con impuestos que califican para el tiempo adicional.

El IRS proporciona automáticamente alivio de impuestos y multas a cualquier contribuyente con una dirección registrada del IRS ubicada en el área del desastre. Por lo tanto, los contribuyentes no necesitan comunicarse con la agencia para obtener este alivio. Sin embargo, si un contribuyente afectado recibe una notificación de multa por pago o presentación tardía del IRS con fecha de vencimiento de presentación, pago o depósito original o extendida dentro del período de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número que aparece en el aviso para que se reduzca la multa.

Además, el IRS trabajará con cualquier contribuyente que viva fuera del área del desastre, pero cuyos archivos necesarios para cumplir con una fecha límite que ocurra durante el período de aplazamiento estén ubicados en el área afectada. Los contribuyentes que califiquen para recibir ayuda y que vivan fuera del área del desastre deben comunicarse con el IRS al 866-562-5227. Esto también incluye a los trabajadores que ayudan en las actividades de auxilio y que están afiliados a una organización gubernamental o filantrópica reconocida.

Las personas y empresas en un área de desastre declarada por el gobierno federal que sufrieron pérdidas relacionadas con el desastre no aseguradas o no reembolsadas pueden optar por reclamarlas en la declaración del año en que ocurrió la pérdida (en este caso, la declaración de 2020 normalmente presentada el próximo año) o la declaración para el año anterior (2019). Asegúrese de escribir el número de declaración de FEMA - 4559 - para el huracán Laura en Luisiana en cualquier declaración que reclame una pérdida. Consulte la Publicación 547 (SP) para obtener más detalles.

El alivio tributario es parte de una respuesta federal coordinada al daño causado por esta tormenta y se basa en las evaluaciones de daños locales de FEMA. Para obtener información acerca de la recuperación de desastres, visite disasterassistance.gov.

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IR-2020-198: Thursday, Sept. 3 IRS webinar focuses on Opportunity Zones

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Issue Number:    IR-2020-198

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Thursday, Sept. 3 IRS webinar focuses on Opportunity Zones

WASHINGTON — The Internal Revenue Service is holding a free webinar designed to give an overview of Opportunity Zones and to discuss related tax benefits for investors. Opportunity Zones are an economic development tool that allows people to invest in distressed areas in the United States.

This free 75-minute webinar will take place on Thursday, Sept. 3 at 2 p.m. Eastern Time. It is open to investors, tax professionals, government agencies and anyone else interested in the tax rules that affect Opportunity Zones.

In addition to the overview, topics to be covered include:
• Investor reporting elections
• Annual investor reporting requirements
• Impact of disaster relief on Opportunity Zones

The webinar will feature a live question and answer session and will be closed captioned for viewers who are deaf or hearing impaired. Anyone interested in attending can register online.

For more information on Opportunity Zones, visit the general Opportunity Zone page and the Opportunity Zone Frequently Asked Questions.

Archived versions of past IRS webinars are available at www.irsvideos.gov.

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IR-2020-197: IRS provides tax relief for victims of Hurricane Laura; Oct. 15 deadline, other dates extended to Dec. 31

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Issue Number:    IR-2020-197

Inside This Issue


IRS provides tax relief for victims of Hurricane Laura; Oct. 15 deadline, other dates extended to Dec. 31

WASHINGTON — Victims of Hurricane Laura that began Aug. 22 now have until Dec. 31, 2020, to file various individual and business tax returns and make tax payments, the Internal Revenue Service announced today.

The IRS is offering this relief to any area designated by the Federal Emergency Management Agency (FEMA) as qualifying for individual assistance. Currently this includes Allen, Beauregard, Calcasieu, Cameron, Jefferson Davis and Vernon parishes in Louisiana, but taxpayers in localities added later to the disaster area will automatically receive the same filing and payment relief. The current list of eligible localities is always available on the disaster relief page on IRS.gov.

The tax relief postpones various tax filing and payment deadlines that occurred starting on Aug. 22, 2020. As a result, affected individuals and businesses will have until Dec. 31, 2020, to file returns and pay any taxes that were originally due during this period. This means individuals who had a valid extension to file their 2019 return due to run out on Oct. 15, 2020, will now have until Dec. 31, 2020, to file. The IRS noted, however, that because tax payments related to these 2019 returns were due on July 15, 2020, those payments are not eligible for this relief.

The Dec. 31, 2020 deadline also applies to quarterly estimated income tax payments due on Sept. 15, 2020, and the quarterly payroll and excise tax returns normally due on Nov. 2, 2020. It also applies to tax-exempt organizations, operating on a calendar-year basis, that had a valid extension due to run out on Nov. 16, 2020. Businesses with extensions also have the additional time including, among others, calendar-year corporations whose 2019 extensions run out on Oct. 15, 2020.

In addition, penalties on payroll and excise tax deposits due after Aug. 22 and before Sept. 8, will be abated as long as the deposits are made by Sept. 8, 2020.

The IRS disaster relief page has details on other returns, payments and tax-related actions qualifying for the additional time.

The IRS automatically provides filing and penalty relief to any taxpayer with an IRS address of record located in the disaster area. Therefore, taxpayers do not need to contact the agency to get this relief. However, if an affected taxpayer receives a late filing or late payment penalty notice from the IRS that has an original or extended filing, payment or deposit due date falling within the postponement period, the taxpayer should call the number on the notice to have the penalty abated.

In addition, the IRS will work with any taxpayer who lives outside the disaster area but whose records necessary to meet a deadline occurring during the postponement period are located in the affected area. Taxpayers qualifying for relief who live outside the disaster area need to contact the IRS at 866-562-5227. This also includes workers assisting the relief activities who are affiliated with a recognized government or philanthropic organization.

Individuals and businesses in a federally declared disaster area who suffered uninsured or unreimbursed disaster-related losses can choose to claim them on either the return for the year the loss occurred (in this instance, the 2020 return normally filed next year), or the return for the prior year (2019). Be sure to write the FEMA declaration number – 4559 − for Hurricane Laura in Louisiana on any return claiming a loss. See Publication 547 for details.

The tax relief is part of a coordinated federal response to the damage caused by this storm and is based on local damage assessments by FEMA. For information on disaster recovery, visit disasterassistance.gov.

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IR-2020-196: Settlements begin in syndicated conservation easement transaction initiative

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Issue Number:    IR-2020-196

Inside This Issue


Settlements begin in syndicated conservation easement transaction initiative

WASHINGTON – As part of a continuing effort to combat abusive transactions, the Internal Revenue Service announced today the completion of the first settlement under its initiative to resolve certain docketed cases involving syndicated conservation easement transactions.

On June 25, 2020, the IRS Office of Chief Counsel announced that it would offer to settle certain cases involving abusive syndicated conservation easement transactions. Since then, Chief Counsel has sent letters to dozens of partnerships involved in these transactions whose cases are pending before the U.S. Tax Court.

"We are seeing movement on these settlements," said IRS Chief Counsel Mike Desmond. "Given the potential for significant penalties, we anticipate more taxpayers will take similar actions and ultimately accept these offers, and we encourage them to do so."

The IRS will continue to actively identify, audit and litigate these abusive transactions as part of its vigorous effort to combat abuse in this area. These transactions undermine the public's trust in tax incentives for private land conservation and in tax compliance in general. Ending these abusive schemes remains a top priority for the IRS. The IRS continues to strongly recommend that participants seek the advice of competent, independent advisors in considering the potential resolution of their matter.

The settlement requires a concession of the tax benefits claimed by the taxpayers and imposes penalties:

• All partners in an electing partnership must agree to settle to receive these terms, and the partnership must make a lump-sum payment representing the aggregate tax, penalties and interest for all of the partners before settlement is accepted by the IRS.
• Chief Counsel will allow investors to deduct the cost of acquiring their partnership interests but it will require a penalty of at least 10 percent.
• Partners who are promoters of conservation easement schemes are not allowed any deductions and must pay the maximum penalty asserted by IRS (typically 40 percent).
• If less than all the partners agree to settle, the IRS may settle with those partners but will normally impose less favorable terms on the settling partners.

This week, the first settlement under the terms of the initiative was finalized. Coal Property Holdings, LLC and its partners agreed to a disallowance of the entire $155 million charitable contribution deduction claimed for an easement placed on a 3,700- acre tract of land in Tennessee. On October 28, 2019, the Tax Court issued its Opinion (153 T.C. 126) granting the government's motion for partial summary judgment holding that the "judicial extinguishment" provisions of the easement deed did not satisfy the requirements of section 1.170A-14(g)(6), Income Tax Regs.

Under the terms of the settlement, the investor partners were permitted to deduct their cost of investing in the conservation easement transactions and paid a 10 percent penalty, whereas the promoter partner was denied any deduction and paid a 40% penalty. The taxpayers also fully paid all tax, penalties, and interest in conjunction with the settlement. The settlement will be reflected in a stipulated decision document entered by the Tax Court and in a separately entered closing agreement. A public statement acknowledging the settlement was part of the agreement between the IRS and the taxpayer.

IRS Commissioner Chuck Rettig thanked the trial team for their exceptional dedication and work on the case: "The IRS is pleased that the partnership in the Coal Property transaction has agreed to this settlement, and we encourage other participants in qualifying easement cases to accept the terms of the Chief Counsel's initiative," Rettig said.

Coal Property was represented by Christopher S. Rizek and Scott D. Michel of the Washington, D.C. law firm Caplin & Drysdale. "In light of the significance of the Court's ruling on the perpetuity issue, our client decided to take advantage of an assured penalty reduction in the IRS initiative and settle this matter under the IRS's terms, and it is pleased that this case is resolved," Rizek said.

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