Tuesday, June 28, 2022

Declarar a un hijo como dependiente cuando los padres están divorciados, separados o viven separados

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Consejo Tributario del IRS 2022-98SP

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Declarar a un hijo como dependiente cuando los padres están divorciados, separados o viven separados

Los padres divorciados, separados, que nunca se han casado o que viven separados y que comparten la custodia de un hijo con un excónyuge o expareja necesitan entender las normas específicas acerca de quién puede tener derecho a reclamar al hijo para efectos tributarios. Esto puede facilitar la presentación de los impuestos para ambos padres y evitar errores que pueden dar lugar a retrasos en la tramitación o a costosos errores tributarios.

Sólo una persona puede reclamar al hijo calificado como dependiente.

Sólo una persona puede reclamar los beneficios tributarios relacionados con un hijo a cargo que cumpla con las reglas de un hijo calificado (en inglés)PDF. Los padres no pueden compartir o dividir los beneficios tributarios de su hijo en sus respectivas declaraciones de impuestos.

Es importante que cada uno de los padres entienda quién va a reclamar a su hijo en su declaración de impuestos. Si dos personas reclaman al mismo hijo en declaraciones de impuestos diferentes, el tiempo de tramitación se alargará mientras el IRS determina cuál reclamo tiene prioridad.

Por lo general, los padres con la custodia declaran al hijo que califica como dependiente en su declaración.

  • El progenitor con la custodia es aquel con el que el niño ha vivido el mayor número de noches durante el año. El otro progenitor es el que no tiene la custodia.
  • En la mayoría de los casos, debido a la prueba de residencia, el progenitor con la custodia reclama al hijo en su declaración de impuestos.
  • Si el hijo ha vivido con cada uno de los progenitores el mismo número de noches durante el año, el progenitor con la custodia es el que tiene los ingresos brutos ajustados más altos.

Pueden aplicarse normas de desempate si el hijo es hijo calificado de más de una persona.

  • Aunque el hijo puede cumplir con las condiciones para ser un hijo calificado de cualquiera de los padres, sólo una persona puede realmente reclamar al hijo como hijo calificado, siempre y cuando el contribuyente sea elegible.
  • Las personas deben leer detenidamente la Publicación 504, Personas Divorciadas o Separadas (en inglés) para entender quién puede reclamar un hijo calificado.

Padres sin custodia podrían reclamar un hijo que califica.

Se aplican reglas especiales para que un hijo sea considerado como hijo calificado del padre sin custodia.

Más información:

 

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Tax Tip 2022-98: Claiming a child as a dependent when parents are divorced, separated or live apart

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Issue Number:  Tax Tip 2022-98


Claiming a child as a dependent when parents are divorced, separated or live apart

Parents who are divorced, separated, never married or live apart and who share custody of a child with an ex-spouse or ex-partner need to understand the specific rules about who may be eligible to claim the child for tax purposes. This can make filing taxes easier for both parents and avoid errors that may lead to processing delays or costly tax mistakes.

Only one person may be eligible to claim the qualifying child as a dependent.

Only one person can claim the tax benefits related to a dependent child who meets the qualifying child rules. Parents can't share or split up the tax benefits for their child on their respective tax returns.

It's important that each parent understands who will claim their child on their tax return. If two people claim the same child on different tax returns, it will slow down processing time while the IRS determines which parent's claim takes priority.

Custodial parents generally claim the qualifying child as a dependent on their return.

  • The custodial parent is the parent with whom the child lived for the greater number of nights during the year. The other parent is the noncustodial parent.
  • In most cases, because of the residency test, the custodial parent claims the child on their tax return.
  • If the child lived with each parent for an equal number of nights during the year, the custodial parent is the parent with the higher adjusted gross income.

Tie-breaker rules may apply if the child is a qualifying child of more than one person.

  • Although the child may meet the conditions to be a qualifying child of either parent, only one person can actually claim the child as a qualifying child, provided the taxpayer is eligible.
  • People should carefully read Publication 504, Divorced or Separated Individuals to understand who is eligible to claim a qualifying child.

Noncustodial parents may be eligible to claim a qualifying child.
Special rules apply for a child to be treated as a qualifying child of the noncustodial parent.


More information:
Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
Whom May I Claim as a Dependent?

Share this tip on social media -- #IRSTaxTip: Claiming a child as a dependent when parents are divorced, separated or live apart. https://go.usa.gov/xJ7Kb

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Qué deben saber los trabajadores de la economía compartida acerca de sus responsabilidades tributarias

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Qué deben saber los trabajadores de la economía compartida acerca de sus responsabilidades tributarias

Muchas personas toman trabajo de tiempo parcial o completo en la economía compartida, mayormente a través de una plataforma digital como una aplicación o sitio web. El trabajo de economía compartida, como manejar un auto para viajes reservados, vender bienes en línea, alquilar una propiedad o proveer otro tipo de trabajo a pedido está sujeto a impuestos y se debe reportar como ingresos en la declaración de impuestos de un trabajador.

Aquí hay algunas cosas que los trabajadores de la economía compartida deben saber para cumplir con sus responsabilidades tributarias:

El trabajo de economía compartida está sujeto a ingresos:

  • Ingresos del trabajo de economía compartida están sujetos a impuestos, sin importar si una persona recibe declaraciones informativas. El requisito de presentación (en inglés)PDF para la emisión del Formulario 1099-K cambió para pagos recibidos en 2022 por cantidades totales mayores de $600, sin importar el número total de transacciones. Esto significa que algunos trabajadores de la economía compartida ahora recibirán una declaración informativa. Esto aplica aún cuando el trabajo sea de tiempo parcial o completo.
  • Se les puede requerir a trabajadores de la economía compartida que hagan pagos de impuestos estimados trimestralmente.
  • Si trabajan por cuenta propia, trabajadores de la economía compartida deben pagar todos los impuestos de Seguro Social y Medicare de sus ingresos por actividad de economía compartida.

Clasificación adecuada de trabajador:

Al proveer servicios de la economía compartida, es importante que el contribuyente esté clasificado correctamente.

  • Esto significa que el negocio o plataforma, debe determinar si la persona que provee los servicios es un empleado o contratista independiente.
  • Contribuyentes pueden usar la página de clasificación de un trabajador en IRS.gov para ver cómo deben ser clasificados.
  • Contratistas independientes pueden deducir sus gastos de negocio, dependiendo en los límites tributarios y reglas. Es importante que los contribuyentes mantegan archivos de sus gastos de negocio.

Pague la cantidad correcta de impuestos durante el año:

  • Un empleador tipicamente retiene impuestos sobres los ingresos de la paga de sus empleados para ayudar a cubrir los impuestos sobres los ingresos que los empleados deben.
  • Trabajadores de la economía compartida que no son considerados empleados tienen dos maneras de cubrir sus impuestos sobre los ingresos:
    • Enviar un nuevo Formulario W-4 a su empleador para que se le retenga más impuestos sobre los ingresos de su cheque de pago si tienen otro trabajo como empleado.
    • Hacer pagos de impuestos estimados para ayudar a pagar los impuestos sobre sus ingresos durante el año, incluyento el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

El Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida en IRS.gov tiene respuestas a preguntas y ayuda para los contribuyentes de la economía compartida para que entendian sus responsabilidades tributarias.

Información adicional:

 

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Monday, June 27, 2022

Como presentar la última declaración de impuestos para alguien que falleció

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Como presentar la última declaración de impuestos para alguien que falleció

Cuando alguien fallece, su cónyuge sobreviviente o representante presentan la declaración final de la personan fallecida. En la declaración de impuestos final, el cónyuge sobreviviente o representante declarará que la persona ha fallecido. El IRS no necesita ninguna otra notificación del fallecimiento.

Por lo general, el representante que presenta la declaración de impuestos final se nombra en el testamento de la persona o es designado por un tribunal. Algunas veces, cuando no hay un cónyuge sobreviviente o un representante designado el que presentará la declaración es un representante personal.

Aquí hay algunas cosas que debe saber acerca de la presentación de la declaración final

  • El IRS considera a alguien casado durante todo el año en que su cónyuge murió si el contribuyente no se vuelve a casar durante ese año.
  • El cónyuge sobreviviente es eligible para usar el estado civil tributario de casado presentando en conjunto o casado presentando por separado.
  • La fecha para presentar la declaración de impuestos final es la fecha límite de abril, a no ser que el cónyuge sobreviviente o representante solicite una prórroga para presentar.

Quién debe presentar la declaración

Al presentar de forma electrónica, el cónyuge sobreviviente o representante debe seguir las instrucciones proporcionadas por el software para los requisitos correctos de firma y anotación. Para las declaraciones de papel, la persona que presenta la declaración de impuestos debe escribir en la parte superior la palabra fallecido al igual que el nombre de la persona fallecida y fecha de nacimiento. Quién debe firmar la declaración:

  • Cualquier representante designado debe firmar la declaración. Si es una declaración conjunta, el cónyuge sobreviviente también debe firmar la declaración de impuestos.
  • Si no hay un representante designado, el cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta debe firmar la declaración y escribir en el área designada como cónyuge sobreviviente.
  • Si no hay un representante designado ni cónyuge sobreviente, la persona a cargo de la propiedad de la persona fallecida debe presentar y firmar la declaración como "representante personal".

Otros documentos para incluir

El IRS no necesita copia del certificado de defunción u otra prueba de defunción.

Si se adeudan impuestos, el contribuyente debe enviar el pago con la declaración de impuestos o visitar la página de pagos en IRS.gov para otras opciones de pago. Si no pueden pagar el monto adeudado de inmediato, podrían calificar para un plan de pago o acuerdo de pago a plazos.

Viudo o viuda calificado

Los cónyuges sobrevivientes con hijos dependientes pueden presentar una solicitud como viudo/a calificado durante dos años después del fallecimiento de su cónyuge. Este estado civil tributario les permite usar las tasas de intereses de presentación conjunta y la deducción estándar más alta si no detallan deducciones.

Más información

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Tax Tip 2022-97: Here are some things gig economy workers should know about their tax responsibilities

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Issue Number:  Tax Tip 2022-97



Here are some things gig economy workers should know about their tax responsibilities

Many people take up gig work on a part-time or full-time basis, often through a digital platform like an app or website. Gig work, such driving a car for booked rides, selling goods online, renting out property, or providing other on-demand work, is taxable and must be reported as income on the worker's tax return.

Here are some things gig workers should know to stay on top of their tax responsibilities:

Gig work is taxable:

  • Earnings from gig economy work is taxable, regardless of whether an individual receives information returns. The reporting requirement for issuance of Form 1099-K changed for payments received in 2022 to totals exceeding $600, regardless of the total number of transactions. This means some gig workers will now receive an information return. This is true even if the work is full-time or part-time.
  • Gig workers may be required to make quarterly estimated tax payments.
  • If they are self-employed, gig workers must pay all their Social Security and Medicare taxes on their income from the gig activity

Proper worker classification:

While providing gig economy services, it is important that the taxpayer is correctly classified.

  • This means the business, or the platform, must determine whether the individual providing the services is an employee or independent contractor.
  • Taxpayers can use the worker classification page on IRS.gov to see how they should be classified.
  • Independent contractors may be able to deduct business expenses, depending on tax limits and rules. It is important for taxpayers to keep records of their business expenses.

Paying the right amount of taxes throughout the year:

  • An employer typically withholds income taxes from their employees' pay to help cover income taxes their employees owe.
  • Gig economy workers who aren't considered employees have two ways to cover their income taxes:
    • Submit a new Form W-4 to their employer to have more income taxes withheld from their paycheck if they have another job as an employee.
    • Make quarterly estimated tax payments to help pay their income taxes throughout the year, including self-employment tax.

The Gig Economy Tax Center on IRS.gov answers questions and helps gig economy taxpayers understand their tax responsibilities.


More information:
Publication 5369, Gig Economy and your taxes: things to know
Publication 1779, Independent Contractor or Employee
Is My Residential Rental Income Taxable and/or Are My Expenses Deductible?

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